Новости

Письмом Минфина от 17.12.14 № 03-02-07/1/65228 указано на то, что НК РФ не указывает на конкретные документы, которые необходимо запрашивать у контрагентов с целью подтверждения своей должной осмотрительности. В этом деле следует руководствоваться:

• Общедоступными критериями самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок (утв. приказом ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333); Информацией о способах ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском (www.nalog.ru, раздел «Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков»);
• Данными об адресах «массовой регистрации», и о наименованиях юридических лиц, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица (www.nalog.ru).

Кроме того, ФНС России издано письмо от 11.02.2010 N 3-7-07/84 о проявлении должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов с учетом критериев оценки налоговых рисков, а также о работе ФНС России по предупреждению налогоплательщиков от партнерства с неблагонадежными субъектами коммерческой деятельности.