Налогообложение бюджетной субсидии при УСН

[Ella]

Добрый день!
В поисках информации и поддержки набрела на Ваш замечательный и толковый форум. Очень много интересного для себя почерпнула.
Очень прошу помочь с консультацией по вопросу:

Мне, как Индивидуальному Предпринимателю Комитетом экономического развития,
промышленной политики и торговли Санкт-Петербурга была выдана субсидия. Эта субсидия была выдана в рамках программы "Гранты начинающим субъектам
малогопредпринимательства на создание собственного бизнеса. Субсидия использована
по целевому назначению на 100%, о чем получен подтверждающий Акт о целевом использовании.
У меня УСН доходы - 6%. Комитет рекомендует уплатить налог "на всякий случай", чтобы не было проблем.
Рекомендации налогового инспектора - совершенно невнятные. При этом все однозначно соглашаются, что получатели субсидии с УСН доходы-расходы - 15% платят
только с неизрасходованной части субсидии.
Прошу разъяснить, является ли указанная субсидия налогооблагаемым доходом,
если у меня упрощенная система налогообложения (УСН доходы - 6%).

С уважением.

[Dim]

угу. ага.... как то загадочное совпадение, ну да ладно.

Рекомендации налогового инспектора - совершенно невнятные

они всегда такие

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 28 декабря 2009 г. N ШС-22-3/978@

О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ЦЕЛЕВОЙ ФИНАНСОВОЙ ПОМОЩИ

В Федеральную налоговую службу поступают запросы налогоплательщиков о необходимости уплаты налогов с безвозмездной финансовой помощи, предоставляемой безработным гражданам для организации ими предпринимательской деятельности в целях реализации государственных программ самозанятости.
В этой связи Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
1. Согласно пункту 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ. При этом статьей 250 НК РФ предусмотрено, что внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 НК РФ.
При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ. Это установлено подпунктом 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ. Перечень таких доходов является исчерпывающим.
Доходы в виде целевых поступлений и финансирования указаны в статье 251 НК РФ в двух случаях.
В подпункте 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ поименованы доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком по целевому финансированию. При этом перечень видов полученного имущества, которые можно отнести к средствам целевого финансирования, исчерпывающий. Безвозмездная финансовая помощь для организации предпринимательской деятельности, предоставляемая из средств бюджета в целях снижения безработицы, к ним не относится.
В соответствии с пунктом 2 статьи 251 НК РФ при определении объекта налогообложения не учитываются целевые поступления из бюджета.
Указанная финансовая помощь не удовлетворяет одному из обязательных условий для признания ее целевыми поступлениями из бюджета, а именно, не может быть получена индивидуальным предпринимателем напрямую из бюджета, поэтому к целевым поступлениям из бюджета, названным в пункте 2 статьи 251 НК РФ, также не относится.
На основании изложенного, индивидуальный предприниматель, который применяет УСН, должен при определении объекта налогообложения учесть в составе внереализационных доходов безвозмездную финансовую помощь, полученную для организации предпринимательской деятельности.
2. Порядок применения положений статьи 217 НК РФ разъяснен Минфином России в письме от 04.06.2009 N 03-04-07-01/190 (направлено письмом ФНС России от 18.06.2009 N ШС-17-3/121@).
Согласно вышеуказанным разъяснениям, статья 217 НК РФ не содержит положений, непосредственно предусматривающих освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц финансовой помощи безработным гражданам на организацию собственного дела или на самозанятость.
Таким образом, в случае применения налогоплательщиком общего налогового режима бюджетные средства в виде финансовой помощи, предоставляемой безработным гражданам на организацию самозанятости, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
В этой связи Федеральная налоговая служба просит довести до сведения местных администраций, законодательных собраний, а также центров занятости населения, что финансовая помощь, предоставляемая безработным гражданам для организации ими предпринимательской деятельности, облагается налогом, уплачиваемым при применении УСН, или налогом на доходы физических лиц.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Н.ШУЛЬГИН

я не могу сказать, что внимательно разбирался с этим письмом, не было времени, просто отметил для себя, но где то там, наверняка наврали они.
было похожее МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 4 июня 2009 г. N 03-04-07-01/190

кстати, а чё это за такое?

программы "Гранты начинающим субъектам
малогопредпринимательства на создание собственного бизнеса.

кто эту программу учредил и чьё бабло пилим?

[LidiaVS]

На тему налогообложения бюджетной субсидии при усно 6%. Налплат субсидию не облагал. Была ВНП.Субсидию. нал.инспектор обложила усно 6% по полной программе.Типа кассовый метод,типа безвоз.средства.Отбиться пока не смогли.Да и как отбиться тоже не понятно...Разговор такой -ден.средства получили,использовали-кассовый метод.

[Dim]

какие то у вас скомканные ответы-вопросы.
еще раз

кстати, а чё это за такое?

Цитата:
программы "Гранты начинающим субъектам
малогопредпринимательства на создание собственного бизнеса.

кто эту программу учредил и чьё бабло пилим?

что значит в вашем изложении - бюджетной субсидии ????

видите, на что минфин давит?

В соответствии с пунктом 2 статьи 251 НК РФ при определении объекта налогообложения не учитываются целевые поступления из бюджета.
Указанная финансовая помощь не удовлетворяет одному из обязательных условий для признания ее целевыми поступлениями из бюджета, а именно, не может быть получена индивидуальным предпринимателем напрямую из бюджета, поэтому к целевым поступлениям из бюджета, названным в пункте 2 статьи 251 НК РФ, также не относится

только кривые эти доводы

[Питерская]

Дим, а ты вот какой подпункт из ст.251 предлагаешь применять для необложения этих субсидий взносами? Я вот не вижу подходящего с 2010 года. п.2 ст.251 втихую поменяли и все коммерческие фирмы сразу однозначно стали в пролете

[Dim]

Сообщение от Питерская

Дим, а ты вот какой подпункт из ст.251 предлагаешь применять для необложения этих субсидий взносами? Я вот не вижу подходящего с 2010 года. п.2 ст.251 втихую поменяли и все коммерческие фирмы сразу однозначно стали в пролете

Надь, я ж сказал, пока не разбирался буквально, просто как то... не таг чего в этом письме. интуиция

[Ella]

СПАСИБО, уважаемые ПРОФИ.
Немного поясню: Эпопея с Грантами рождена где-то в Москве, наверняка не только Минфином (Деньги банкам дали -НАДО и нищету по-баловать, рождённым в 2009 ООО,ИП до 300.000, безработным до 60.000).Москва дала денег плюс Из бюджета всех субъектов обязали выделить кто сколько может и раздать малому бизнесу, естественно под жестким контролем. Никогда не поверила, но я оказалась в первой десятке совершенно случайно (под старость лет решили попробовать поработать не на дядю, опыт на частном производстве накопился за 15 лет, к тому же образование позволяет). Информ о грантах пришла из телевизора.Детали здесь http://www.armb-spb.ru/%D1%81%D0%BF%...C%D1%8B/grant/ .
В разделе Предмет Договора о предоставлении субсидии П..1.1. :"По Настоящему Договору Комитет экономического развития обеспечивает безвозмездное и безвозвратное перечисление СРЕДСТВ БЮДЖЕТА Санкт-Петербурга в целях возмещения затрат по регистрации Юр.лица, ИП, выплат по передаче прав франшизы, для производства товаров, выполнения работ услуг , утвержденному Программой и Бизнес проектом.."

Письмо "О налогообложении субсидии" повесили здесь, но концовочка (для меня еще шаткие надежды оставляла, что это не про меня) http://www.armb-spb.ru/%D0%BF%D1%80%...%82%D1%80/594/
По наивности отправила письмо в Минфин с просьбой пояснить ,пришел ответ "...Не комментируем"
В Комитете экономического развития, улыбаясь душевно, предложили подать в суд, создать прецедент, но, и так не просто с производством в наше время, да ещё суд таскать на хвосте. силёнок может не хватить. Для нас 18.000тысяч -конечно Деньги, но чем это обернётся?

[Питерская]

Ну я вот не уверена в исходе судебных разборок. Ведь по сути доход-то есть ...