Бесплатный архив

В соответствии с п. 7 ст. 168 НК РФ организации, оказывающие услуги населению, не выставляют счета-фактуры, а выдают кассовые чеки и иные документы установленной формы. При этом сумма налога считается уплаченной покупателем в цене приобретенного товара (услуги) и в документах не выделяется. Таким образом, работники налогоплательщика, находясь в командировках и заключая договоры перевозки и проживания от своего имени, не могли получить от перевозчика и гостиничных организаций документы с выделенным отдельной строкой НДС. Поэтому предъявление налогоплательщиком к вычету НДС по расходам на командировки своих сотрудников на основании документов, не являющихся счетами-фактурами, правомерно.