Бесплатный архив

На требование налогового органа о представлении документов: паспорта сделок (основные и дополнительные листы), межбанковских сообщений, подтверждающих поступление денежных средств, учетной карточки таможенно-банковского контроля – банком были представлены только выписки по транзитному счету клиента. Банк был привлечен к ответственности по п. 1 ст. 135 НК РФ. Признавая недействительным решение о привлечении к ответственности, суд указал, что не представленные банком документы не являются справками по операциям и счетам организаций и граждан, а потому их непредставление не образует состава указанного правонарушения.